债权转让合同交什么税

债权转让合同涉及的税费主要取决于转让性质、主体身份及合同金额等因素，主要包括以下几类税种：

1. 增值税

- 企业转让金融债权：根据财税〔2016〕36号文，企业转让金融商品（如应收账款、债券等）需按差额缴纳6%增值税（一般纳税人）或3%征收率（小规模纳税人）。但持至到期或跨境无偿转让可能免税。

- 非金融债权：若债权附带抵押物或视为财产权转让，可能按“销售无形资产”征税，税率为6%或3%。

*提示*：个人转让债权通常不缴纳增值税。

2. 企业所得税/个人所得税

- 企业转让人：转让溢价需计入应纳税所得额，按25%（或适用税率）缴纳企业所得税；亏损可抵减。

- 个人转让人：按“财产转让所得”缴纳20%个税，计税依据为转让收入减去原值及合理费用。

*例外*：继承或赠与债权可能适用特殊政策。

3. 印花税

- 根据《印花税法》，债权转让合同不属于应税凭证，但若涉及不动产抵押等产权转移，可能按“产权转移书据”缴纳0.05%印花税。

- 部分地区对金融机构不良债权转让有特殊规定，需结合地方政策。

4. 土地增值税（特殊情形）

若债权以房地产抵押且实质为房地产转让，可能被认定为不动产交易，需按增值额累进税率（30%-60%）缴纳土地增值税。

5. 附加税费

缴纳增值税时需同步缴纳城建税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）。

其他注意事项：

核定征收：若转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定应纳税额。

跨境交易：涉及非居民企业可能征收10%预提所得税。

税收优惠：AMC处理不良债权或法院裁定的转让可能享受减免政策。

建议根据具体交易结构咨询专业税务机构，确保合规性。