专利转让收税是一种税种,主要针对企业或个人将专利权转让给他人或其他单位时需要缴纳的税款。这项税收政策在我国一直存在,虽然近年来有所调整,但仍然是企业和个人在专利转让过程中需要考虑的一个重要因素。
一、专利转让收税的法律依据
专利转让收税的法律依据主要包括:
1. 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。该法规定了专利权转让收入应当征收企业所得税或个人所得税。
2. 《中华人民共和国专利法》。该法规定专利权可以转让,且转让时需要缴纳相关税费。
3. 《中华人民共和国增值税暂行条例》。该条例将专利权转让列为应缴纳增值税的项目之一。
4. 国家税务总局等部门颁布的相关税收政策。如《关于专利权转让有关税收问题的通知》等。
二、专利转让收税的主要内容
1. 纳税主体。专利权转让收入的纳税主体包括企业和个人两类:
(1)企业转让自有专利权,应当缴纳企业所得税和增值税。
(2)个人转让专利权,应当缴纳个人所得税。
2. 税率。企业所得税税率为25%,个人所得税税率根据不同情况执行10%-45%的累进税率。增值税税率为6%或13%。
3. 纳税时间。专利权转让款的收取时即为纳税义务发生时间,纳税主体应当在规定期限内申报缴纳相关税款。
三、近年来专利转让收税政策的变化
近年来,我国政府出台了一系列措施来优化专利转让税收政策,主要包括:
1. 2015年,国务院发布《关于印发百项重点改革任务分工方案的通知》,提出"免征个人转让专利权的个人所得税"的改革任务。
2. 2018年,国务院发布《国务院关于进一步完善专利申请人资格认定等有关政策的通知》,明确个人转让自有专利权免征个人所得税。
3. 2019年,国务院印发《关于进一步鼓励和规范企业开展技术创新若干政策措施的通知》,提出对企业转让自有专利权免征增值税。
4. 2020年,财政部、国家税务总局联合出台《关于进一步完善技术转让有关税收政策的公告》,免征企业转让自有技术(含专利)取得的增值税。
总的来说,近年来我国政府在鼓励技术创新和转移转化方面出台了一系列支持性税收政策,对企业和个人转让专利权的税收负担进行了明显减轻,以更好地激发创新动力,推动高质量发展。
查看详情
查看详情
